國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、科技廳（委、局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財政局、科技局，有關(guān)單位：

根據(jù)黨中央、國務(wù)院關(guān)于科研經(jīng)費(fèi)管理改革有關(guān)要求和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見》(國辦發(fā)〔2021〕32號)，我們對《財政部 科技部關(guān)于印發(fā)〈國家重點(diǎn)研發(fā)計劃資金管理辦法〉的通知》（財科教〔2016〕113號）進(jìn)行了修訂?，F(xiàn)將修訂后的《國家重點(diǎn)研發(fā)計劃資金管理辦法》印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。

附件：國家重點(diǎn)研發(fā)計劃資金管理辦法

財政部　科技部

2021年9月29日

附件

國家重點(diǎn)研發(fā)計劃資金管理辦法

第一章　總　則

第一條　為規(guī)范國家重點(diǎn)研發(fā)計劃資金管理和使用，提高資金使用效益，根據(jù)《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見>的通知》、《國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（國發(fā)〔2018〕25號）、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見》(國辦發(fā)〔2021〕32號)等文件，以及國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合國家重點(diǎn)研發(fā)計劃管理特點(diǎn)，制定本辦法。

第二條　國家重點(diǎn)研發(fā)計劃（以下簡稱重點(diǎn)研發(fā)計劃）由若干目標(biāo)明確、邊界清晰的重點(diǎn)專項(xiàng)組成，重點(diǎn)專項(xiàng)采取從基礎(chǔ)前沿、重大共性關(guān)鍵技術(shù)到應(yīng)用示范全鏈條一體化的組織實(shí)施方式。重點(diǎn)專項(xiàng)下設(shè)項(xiàng)目，項(xiàng)目可根據(jù)自身特點(diǎn)和需要下設(shè)課題。重點(diǎn)專項(xiàng)實(shí)行概預(yù)算管理，重點(diǎn)專項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)行預(yù)算管理。

第三條　重點(diǎn)研發(fā)計劃資金實(shí)行多元化投入，資金來源分為中央財政資金和其他來源資金，其他來源資金包括地方財政資金、單位自籌資金以及從其他渠道獲得的資金。中央財政資金支持方式包括前補(bǔ)助和后補(bǔ)助，具體支持方式在編制重點(diǎn)專項(xiàng)實(shí)施方案和年度項(xiàng)目申報指南時予以明確。

第四條　本辦法主要規(guī)范中央財政安排的采用前補(bǔ)助方式支持的重點(diǎn)研發(fā)計劃資金，后補(bǔ)助方式支持的資金按照中央財政科技計劃后補(bǔ)助的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。地方財政資金、單位自籌資金和從其他渠道獲得的資金應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度和相關(guān)資金提供方的具體使用管理要求，統(tǒng)籌安排和使用。

在采用前補(bǔ)助方式支持的重點(diǎn)研發(fā)計劃項(xiàng)目中，實(shí)施“揭榜掛帥”、“賽馬”等新型組織機(jī)制的項(xiàng)目，可根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，采取包干制等資金管理方式。

第五條　重點(diǎn)研發(fā)計劃資金管理和使用遵循以下原則：

（一）集中財力，突出重點(diǎn)。重點(diǎn)研發(fā)計劃資金聚焦重點(diǎn)專項(xiàng)研發(fā)任務(wù)，重點(diǎn)支持市場機(jī)制不能有效配置資源的公共科技活動。注重加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)劃，避免資金安排分散重復(fù)。

（二）明晰權(quán)責(zé)，放管結(jié)合。政府部門不再直接管理具體項(xiàng)目，委托項(xiàng)目管理專業(yè)機(jī)構(gòu)（以下稱專業(yè)機(jī)構(gòu)）開展重點(diǎn)專項(xiàng)資金管理；充分賦予項(xiàng)目牽頭單位、課題承擔(dān)單位和課題參與單位（以下稱承擔(dān)單位）科研項(xiàng)目資金管理使用自主權(quán)，承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)落實(shí)法人責(zé)任，提高管理服務(wù)水平。

（三）遵循規(guī)律，注重績效。重點(diǎn)研發(fā)計劃資金的管理和使用，應(yīng)當(dāng)遵循科研活動規(guī)律，體現(xiàn)重點(diǎn)專項(xiàng)和項(xiàng)目組織實(shí)施特點(diǎn)。按照國家財經(jīng)法規(guī)制度要求，強(qiáng)化事中和事后監(jiān)管，完善信息公開公示制度。堅(jiān)持績效導(dǎo)向，加強(qiáng)分類績效評價和結(jié)果應(yīng)用，提高資金使用效益。

第六條　重點(diǎn)研發(fā)計劃資金實(shí)行分級管理、分級負(fù)責(zé)。財政部、科技部負(fù)責(zé)研究制定重點(diǎn)研發(fā)計劃資金管理制度，組織重點(diǎn)專項(xiàng)概算編制和評估。財政部按照資金管理制度，核定批復(fù)重點(diǎn)專項(xiàng)概預(yù)算。財政部、科技部、審計署、相關(guān)主管部門根據(jù)職責(zé)和分工，組織開展對重點(diǎn)研發(fā)計劃資金的監(jiān)督和績效評價。專業(yè)機(jī)構(gòu)是重點(diǎn)專項(xiàng)資金管理和監(jiān)督的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)組織重點(diǎn)專項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算申報、評審、下達(dá)和項(xiàng)目綜合績效評價，組織開展對項(xiàng)目資金的監(jiān)督。承擔(dān)單位是項(xiàng)目資金管理使用的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的日常管理和監(jiān)督工作。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是項(xiàng)目資金使用的直接責(zé)任人，對資金使用的合規(guī)性、合理性、真實(shí)性和相關(guān)性負(fù)責(zé)。

第二章　重點(diǎn)專項(xiàng)概預(yù)算管理

第七條　重點(diǎn)專項(xiàng)概算是指對專項(xiàng)實(shí)施周期內(nèi)，專項(xiàng)任務(wù)實(shí)施所需總費(fèi)用的事前估算，是重點(diǎn)專項(xiàng)預(yù)算安排的重要依據(jù)。重點(diǎn)專項(xiàng)概算包括總概算和年度概算。

第八條　專業(yè)機(jī)構(gòu)根據(jù)重點(diǎn)專項(xiàng)的目標(biāo)和任務(wù)，依據(jù)專項(xiàng)實(shí)施方案和相關(guān)要求編報重點(diǎn)專項(xiàng)概算，報財政部、科技部。

第九條　重點(diǎn)專項(xiàng)概算應(yīng)當(dāng)同時編制收入概算和支出概算，確保收支平衡。

重點(diǎn)專項(xiàng)收入概算包括中央財政資金概算和其他來源資金概算。

重點(diǎn)專項(xiàng)支出概算包括支出總概算和年度支出概算。專業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在充分論證、科學(xué)合理分解重點(diǎn)專項(xiàng)任務(wù)基礎(chǔ)上，根據(jù)任務(wù)相關(guān)性、配置適當(dāng)性和經(jīng)濟(jì)合理性的原則，按照任務(wù)級次和不同研發(fā)階段編列支出概算。

第十條　財政部、科技部委托相關(guān)機(jī)構(gòu)對重點(diǎn)專項(xiàng)概算進(jìn)行評估。根據(jù)評估結(jié)果，結(jié)合財力可能，財政部核定并批復(fù)重點(diǎn)專項(xiàng)中央財政資金總概算和年度概算。

第十一條　中央財政資金總概算一般不予調(diào)整。重點(diǎn)專項(xiàng)任務(wù)目標(biāo)發(fā)生重大變化等導(dǎo)致中央財政資金總概算確需調(diào)整的，專業(yè)機(jī)構(gòu)在履行相關(guān)任務(wù)調(diào)整審批程序后，提出調(diào)整申請，經(jīng)科技部審核后，按程序報財政部審批?？偢潘悴蛔?，重點(diǎn)專項(xiàng)年度間重大任務(wù)調(diào)整等導(dǎo)致年度概算需要調(diào)整的，由專業(yè)機(jī)構(gòu)提出申請，經(jīng)科技部審核后，按程序報財政部審批。

第十二條　專業(yè)機(jī)構(gòu)根據(jù)核定的概算，結(jié)合項(xiàng)目任務(wù)部署、組織實(shí)施進(jìn)度和預(yù)算執(zhí)行等情況，提出年度重點(diǎn)專項(xiàng)預(yù)算安排建議，按部門預(yù)算申報程序報財政部。無部門預(yù)算申報渠道的專業(yè)機(jī)構(gòu)，通過科技部報送。重點(diǎn)專項(xiàng)各年安排的預(yù)算總和不得超過總概算。加強(qiáng)預(yù)算安排與任務(wù)實(shí)施進(jìn)度銜接，在總概算和概算周期不變的前提下，重點(diǎn)專項(xiàng)任務(wù)部署完成后，年度預(yù)算安排可延后不超過2年。

第十三條　財政部結(jié)合科技部意見，按照預(yù)算管理要求向?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)下達(dá)重點(diǎn)專項(xiàng)中央財政資金預(yù)算（不含具體項(xiàng)目預(yù)算），并抄送科技部。

第十四條　重點(diǎn)專項(xiàng)中央財政資金預(yù)算一般不予調(diào)劑，因概算變化等確需調(diào)劑的，由專業(yè)機(jī)構(gòu)提出申請，按程序報財政部批準(zhǔn)。

第十五條　在重點(diǎn)專項(xiàng)實(shí)施周期內(nèi)，由于年度任務(wù)調(diào)整等導(dǎo)致專業(yè)機(jī)構(gòu)當(dāng)年未下達(dá)給項(xiàng)目牽頭單位的資金，可以結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。由于重點(diǎn)專項(xiàng)因故終止等原因，專業(yè)機(jī)構(gòu)尚未下達(dá)的資金，按規(guī)定上繳中央財政。

第三章　項(xiàng)目資金開支范圍

第十六條　重點(diǎn)專項(xiàng)項(xiàng)目資金由直接費(fèi)用和間接費(fèi)用組成。

第十七條　直接費(fèi)用是指在項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費(fèi)用。主要包括：

（一）設(shè)備費(fèi)：是指在項(xiàng)目實(shí)施過程中購置或試制專用儀器設(shè)備，對現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級改造，以及租賃外單位儀器設(shè)備而發(fā)生的費(fèi)用。計算類儀器設(shè)備和軟件工具可在設(shè)備費(fèi)科目列支。應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制設(shè)備購置，鼓勵開放共享、自主研制、租賃專用儀器設(shè)備以及對現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級改造，避免重復(fù)購置。

（二）業(yè)務(wù)費(fèi)：是指在項(xiàng)目實(shí)施過程中消耗的各種材料、輔助材料等低值易耗品的采購、運(yùn)輸、裝卸、整理等費(fèi)用，發(fā)生的測試化驗(yàn)加工、燃料動力、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)、會議/差旅/國際合作交流等費(fèi)用，以及其他相關(guān)支出。

（三）勞務(wù)費(fèi)：是指在項(xiàng)目實(shí)施過程中支付給參與項(xiàng)目的研究生、博士后、訪問學(xué)者和項(xiàng)目聘用的研究人員、科研輔助人員等的勞務(wù)性費(fèi)用，以及支付給臨時聘請的咨詢專家的費(fèi)用等。

項(xiàng)目聘用人員勞務(wù)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，參照當(dāng)?shù)乜茖W(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)從業(yè)人員平均工資水平，根據(jù)其在項(xiàng)目研究中承擔(dān)的工作任務(wù)確定，其由單位繳納的社會保險補(bǔ)助、住房公積金等納入勞務(wù)費(fèi)科目開支。

支付給臨時聘請的咨詢專家的費(fèi)用，不得支付給參與本項(xiàng)目及所屬課題研究和管理的相關(guān)人員，其管理按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十八條　間接費(fèi)用是指承擔(dān)單位在組織實(shí)施項(xiàng)目過程中發(fā)生的無法在直接費(fèi)用中列支的相關(guān)費(fèi)用。主要包括：承擔(dān)單位為項(xiàng)目研究提供的房屋占用，日常水、電、氣、暖等消耗，有關(guān)管理費(fèi)用的補(bǔ)助支出，以及激勵科研人員的績效支出等。

第四章 項(xiàng)目預(yù)算編制與審批

第十九條　重點(diǎn)專項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算由收入預(yù)算與支出預(yù)算構(gòu)成。項(xiàng)目預(yù)算由課題預(yù)算匯總形成。

（一）收入預(yù)算包括中央財政資金和其他來源資金。對于其他來源資金，應(yīng)當(dāng)充分考慮各渠道的情況，并提供資金提供方的出資承諾，不得使用貨幣資金之外的資產(chǎn)或其他中央財政資金作為資金來源。

（二）支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照資金開支范圍編列，并對各項(xiàng)支出的主要用途和測算理由等進(jìn)行說明。

第二十條　重點(diǎn)專項(xiàng)年度申報指南中可公布本批任務(wù)的概算。

項(xiàng)目實(shí)行兩輪申報的，預(yù)申報環(huán)節(jié)時，項(xiàng)目申報單位提出所需資金預(yù)算總額；正式申報環(huán)節(jié)時，專業(yè)機(jī)構(gòu)綜合考慮重點(diǎn)專項(xiàng)概算、項(xiàng)目任務(wù)設(shè)置、預(yù)申報情況以及專家建議等，組織指導(dǎo)項(xiàng)目申報單位編報預(yù)算。

項(xiàng)目實(shí)行一輪申報的，按照正式申報環(huán)節(jié)要求組織編報預(yù)算。

第二十一條　項(xiàng)目申報單位應(yīng)當(dāng)按照政策相符性、目標(biāo)相關(guān)性和經(jīng)濟(jì)合理性原則，科學(xué)、合理、真實(shí)地編制預(yù)算，對設(shè)備費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)預(yù)算應(yīng)據(jù)實(shí)編制，不得簡單按比例編制。對儀器設(shè)備購置、參與單位資質(zhì)及擬外撥資金進(jìn)行重點(diǎn)說明，并申明現(xiàn)有的實(shí)施條件和從單位外部可能獲得的共享服務(wù)。直接費(fèi)用中除50萬元以上的設(shè)備費(fèi)外，其他費(fèi)用只提供基本測算說明，不需要提供明細(xì)。

第二十二條　結(jié)合承擔(dān)單位信用情況，間接費(fèi)用實(shí)行總額控制，按照不超過課題直接費(fèi)用扣除設(shè)備購置費(fèi)后的一定比例核定。具體比例如下：

（一）500萬元及以下部分為30%；

（二）超過500萬元至1000萬元的部分為25%；

（三）超過1000萬元以上的部分為20%。

第二十三條　間接費(fèi)用由承擔(dān)單位統(tǒng)籌安排使用。承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)建立健全間接費(fèi)用的內(nèi)部管理辦法，公開透明、合規(guī)合理使用間接費(fèi)用，處理好分?jǐn)傞g接成本和對科研人員激勵的關(guān)系?？冃еС霭才艖?yīng)當(dāng)與科研人員在項(xiàng)目工作中的實(shí)際貢獻(xiàn)掛鉤。承擔(dān)單位可將間接費(fèi)用全部用于績效支出，并向創(chuàng)新績效突出的團(tuán)隊(duì)和個人傾斜。

課題中有多個單位的，間接費(fèi)用在總額范圍內(nèi)由課題承擔(dān)單位與參與單位協(xié)商分配。承擔(dān)單位不得在核定的間接費(fèi)用以外，再以任何名義在項(xiàng)目資金中重復(fù)提取、列支相關(guān)費(fèi)用。

第二十四條　專業(yè)機(jī)構(gòu)合并項(xiàng)目評審和預(yù)算評審，在項(xiàng)目評審時同步開展預(yù)算評審，不得將預(yù)算編制細(xì)致程度作為評審預(yù)算的因素，不得簡單按比例核減預(yù)算。

第二十五條　預(yù)算評審應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范的程序和要求，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正、科學(xué)的原則，對項(xiàng)目以及課題申報預(yù)算的政策相符性、目標(biāo)相關(guān)性和經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行評審。評審專家應(yīng)當(dāng)滿足相關(guān)回避要求。

第二十六條　專業(yè)機(jī)構(gòu)根據(jù)評審結(jié)果，提出重點(diǎn)專項(xiàng)項(xiàng)目和預(yù)算安排建議。

第二十七條　專業(yè)機(jī)構(gòu)根據(jù)財政部下達(dá)的重點(diǎn)專項(xiàng)預(yù)算和科技部對項(xiàng)目安排建議的審核意見，向項(xiàng)目牽頭單位下達(dá)重點(diǎn)專項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算，并與項(xiàng)目牽頭單位簽訂項(xiàng)目任務(wù)書（含預(yù)算）。

項(xiàng)目任務(wù)書（含預(yù)算）是項(xiàng)目和課題預(yù)算執(zhí)行、綜合績效評價和監(jiān)督檢查的依據(jù)，應(yīng)以項(xiàng)目申報書為基礎(chǔ)，突出績效管理，明確項(xiàng)目考核目標(biāo)、考核指標(biāo)及考核方法，明晰各方責(zé)權(quán)，明確課題承擔(dān)單位和參與單位的資金額度，包括其他來源資金和其他配套條件等。

第二十八條　實(shí)行經(jīng)費(fèi)包干制的項(xiàng)目，無需編制項(xiàng)目預(yù)算。

第五章　項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行與調(diào)劑

第二十九條　重點(diǎn)研發(fā)計劃資金實(shí)行財政授權(quán)支付。專業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國庫集中支付制度規(guī)定，根據(jù)不同類型科研項(xiàng)目特點(diǎn)、研究進(jìn)度、資金需求等，合理制定經(jīng)費(fèi)撥付計劃，在項(xiàng)目任務(wù)書簽訂后30日內(nèi)，向項(xiàng)目牽頭單位撥付首筆項(xiàng)目資金。首筆資金撥付比例充分尊重項(xiàng)目負(fù)責(zé)人意見，結(jié)合重點(diǎn)專項(xiàng)年度預(yù)算情況確定。

第三十條　項(xiàng)目牽頭單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人意見，及時向課題承擔(dān)單位撥付資金。課題承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)按照研究進(jìn)度，及時向課題參與單位撥付資金。課題參與單位不得再向外轉(zhuǎn)撥資金。

逐級撥付資金時，項(xiàng)目牽頭單位或課題承擔(dān)單位不得無故拖延資金撥付，對于出現(xiàn)上述情況的單位，專業(yè)機(jī)構(gòu)可采取約談、暫停項(xiàng)目后續(xù)撥款等措施。

第三十一條　承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，切實(shí)履行科研項(xiàng)目資金管理法人主體責(zé)任，正確行使項(xiàng)目資金管理使用自主權(quán)，建立健全項(xiàng)目資金內(nèi)部管理制度和報銷規(guī)定，明確內(nèi)部管理權(quán)限和審批程序，完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，強(qiáng)化資金使用績效評價，提高財務(wù)信息化水平，確保資金使用安全規(guī)范有效。

第三十二條　承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)全面落實(shí)科研財務(wù)助理制度。每個課題應(yīng)當(dāng)配有相對固定的科研財務(wù)助理?？蒲胸攧?wù)助理所需人力成本費(fèi)用（含社會保險補(bǔ)助、住房公積金），可由承擔(dān)單位根據(jù)情況通過科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等渠道統(tǒng)籌解決。

科研財務(wù)助理應(yīng)當(dāng)熟悉重點(diǎn)研發(fā)計劃項(xiàng)目和資金管理政策，以及承擔(dān)單位科研管理制度及流程，為科研人員在項(xiàng)目預(yù)算編制和調(diào)劑、經(jīng)費(fèi)報銷、項(xiàng)目綜合績效評價等方面提供專業(yè)化服務(wù)。

第三十三條　承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)將重點(diǎn)研發(fā)計劃項(xiàng)目資金納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理，對中央財政資金和其他來源資金分別單獨(dú)核算，確保專款專用。按照承諾保證其他來源資金及時足額到位，并用于本項(xiàng)目支出。

第三十四條　承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)建立信息公開制度，在單位內(nèi)部公開項(xiàng)目立項(xiàng)、主要研究人員、資金使用（重點(diǎn)是間接費(fèi)用、外撥資金、結(jié)余資金使用等）、大型儀器設(shè)備購置以及項(xiàng)目研究成果等情況，接受內(nèi)部監(jiān)督。

第三十五條　承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)支出管理制度。對應(yīng)當(dāng)實(shí)行“公務(wù)卡”結(jié)算的支出，按照中央財政科研項(xiàng)目使用公務(wù)卡結(jié)算的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對于設(shè)備、大宗材料、測試化驗(yàn)加工、勞務(wù)、專家咨詢等費(fèi)用，原則上應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。

第三十六條　在項(xiàng)目實(shí)施過程中，承擔(dān)單位因科研活動實(shí)際需要，邀請國內(nèi)外專家、學(xué)者和有關(guān)人員參加由其主辦的會議等，對確需負(fù)擔(dān)的城市間交通費(fèi)、國際旅費(fèi)，可在會議費(fèi)等費(fèi)用中報銷。對國內(nèi)差旅費(fèi)中的伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)和難以取得發(fā)票的住宿費(fèi)可實(shí)行包干制。對野外考察、心理測試等科研活動中無法取得發(fā)票或者財政性票據(jù)的，在確保真實(shí)性的前提下，可按實(shí)際發(fā)生額予以報銷。

第三十七條　重點(diǎn)研發(fā)計劃項(xiàng)目資金管理使用不得存在以下行為：

（一）編報虛假預(yù)算；

（二）未對重點(diǎn)研發(fā)計劃資金進(jìn)行單獨(dú)核算；

（三）列支與本項(xiàng)目任務(wù)無關(guān)的支出；

（四）未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)劑預(yù)算、違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥重點(diǎn)研發(fā)計劃資金；

（五）虛假承諾其他來源資金；

（六）通過虛假合同、虛假票據(jù)、虛構(gòu)事項(xiàng)、虛報人員等弄虛作假，轉(zhuǎn)移、套取、報銷重點(diǎn)研發(fā)計劃資金；

（七）截留、擠占、挪用重點(diǎn)研發(fā)計劃資金；

（八）設(shè)置賬外賬、隨意調(diào)賬變動支出、隨意修改記賬憑證、提供虛假財務(wù)會計資料等；

（九）使用項(xiàng)目資金列支應(yīng)當(dāng)由個人負(fù)擔(dān)的有關(guān)費(fèi)用和支付各種罰款、捐款、贊助、投資，償還債務(wù)等；

（十）其他違反國家財經(jīng)紀(jì)律的行為。

第三十八條　承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行。項(xiàng)目在研期間，年度剩余資金結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。

中央財政資金預(yù)算確有必要調(diào)劑時，應(yīng)當(dāng)按照以下調(diào)劑范圍和權(quán)限，履行相關(guān)程序：

（一）項(xiàng)目預(yù)算總額調(diào)劑，項(xiàng)目預(yù)算總額不變、課題間預(yù)算調(diào)劑，變更課題承擔(dān)單位、課題參與單位，由項(xiàng)目牽頭單位或課題承擔(dān)單位逐級向?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)提出申請，專業(yè)機(jī)構(gòu)審核評估后，按有關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)。

（二）課題預(yù)算總額不變、課題參與單位之間預(yù)算調(diào)劑的,由項(xiàng)目牽頭單位審批，報專業(yè)機(jī)構(gòu)備案；課題預(yù)算總額不變，設(shè)備費(fèi)預(yù)算調(diào)劑的，由課題負(fù)責(zé)人或參與單位的研究任務(wù)負(fù)責(zé)人提出申請，所在單位統(tǒng)籌考慮現(xiàn)有設(shè)備配置情況和科研項(xiàng)目實(shí)際需求，及時辦理審批手續(xù)。

（三）除設(shè)備費(fèi)外的其他直接費(fèi)用調(diào)劑，由課題負(fù)責(zé)人或參與單位的研究任務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)科研活動實(shí)際需要自主安排。承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定完善內(nèi)部管理制度。

（四）課題間接費(fèi)用預(yù)算總額不得調(diào)增，經(jīng)課題承擔(dān)單位與課題負(fù)責(zé)人協(xié)商一致后，可調(diào)減用于直接費(fèi)用；課題間接費(fèi)用總額不變、課題參與單位之間調(diào)劑的，由課題承擔(dān)單位與參與單位協(xié)商確定。

對于項(xiàng)目其他來源資金總額不變、不同單位之間調(diào)劑的，由項(xiàng)目牽頭單位自行審批實(shí)施，報專業(yè)機(jī)構(gòu)備案。

第三十九條　項(xiàng)目牽頭單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定于每年11月底前將匯總審核后的項(xiàng)目年度執(zhí)行情況報告（含財務(wù)執(zhí)行情況）報送專業(yè)機(jī)構(gòu)。報告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整，賬表一致。項(xiàng)目執(zhí)行不足3個月的，可在下年度一并上報。

第四十條　實(shí)行包干制的項(xiàng)目，承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部管理規(guī)定，加強(qiáng)對資金使用的管理、指導(dǎo)和監(jiān)督，確保資金安全和規(guī)范有效使用。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在承諾遵守科研倫理道德和作風(fēng)學(xué)風(fēng)誠信要求、資金全部用于與本項(xiàng)目研究工作相關(guān)支出的基礎(chǔ)上，自主決定經(jīng)費(fèi)使用。項(xiàng)目執(zhí)行期滿后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)編制項(xiàng)目資金決算，經(jīng)承擔(dān)單位審核后報專業(yè)機(jī)構(gòu)。

第四十一條　項(xiàng)目實(shí)施過程中，行政事業(yè)單位使用中央財政資金形成的固定資產(chǎn)屬于國有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理的規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)使用中央財政資金形成的固定資產(chǎn)，按照《企業(yè)財務(wù)通則》等相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。

承擔(dān)單位使用中央財政資金形成的知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)的管理，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

使用中央財政資金形成的大型科學(xué)儀器設(shè)備、科學(xué)數(shù)據(jù)、自然科技資源等，按照規(guī)定開放共享。

第四十二條　項(xiàng)目或課題因故撤銷或終止，項(xiàng)目牽頭單位或課題承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)及時清理賬目與資產(chǎn)，編制財務(wù)報告及資產(chǎn)清單，報送專業(yè)機(jī)構(gòu)。專業(yè)機(jī)構(gòu)組織清查處理，確認(rèn)并回收結(jié)余資金，統(tǒng)籌用于重點(diǎn)研發(fā)計劃后續(xù)支出。已購物資、材料及儀器設(shè)備處置收入，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六章　項(xiàng)目綜合績效評價

第四十三條　項(xiàng)目執(zhí)行期滿后，項(xiàng)目牽頭單位應(yīng)當(dāng)及時組織課題承擔(dān)單位清理賬目與資產(chǎn)，如實(shí)編制課題資金決算。

第四十四條　專業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依據(jù)項(xiàng)目任務(wù)書（含預(yù)算），在項(xiàng)目實(shí)施期末進(jìn)行一次性綜合績效評價。

第四十五條　課題實(shí)施期滿后，課題承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)聘請會計師事務(wù)所，開展課題結(jié)題財務(wù)審計。結(jié)題財務(wù)審計報告是項(xiàng)目綜合績效評價的重要依據(jù)。

創(chuàng)新能力和潛力突出、創(chuàng)新績效顯著、科研誠信狀況良好的承擔(dān)單位按程序認(rèn)定后，可不再開展結(jié)題財務(wù)審計，其出具的項(xiàng)目資金決算報表，作為項(xiàng)目綜合績效評價的依據(jù)。承擔(dān)單位對決算報表內(nèi)容的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，專業(yè)機(jī)構(gòu)適時組織抽查。

第四十六條　項(xiàng)目牽頭單位組織課題承擔(dān)單位完成項(xiàng)目綜合績效評價材料的準(zhǔn)備工作后，向?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)提出申請。

第四十七條　專業(yè)機(jī)構(gòu)按照有關(guān)規(guī)定組織項(xiàng)目綜合績效評價，核定各課題的中央財政資金結(jié)余，形成項(xiàng)目綜合績效評價結(jié)論。其中，資金使用出現(xiàn)嚴(yán)重違法違規(guī)問題的，給予取消項(xiàng)目評優(yōu)資格、收回項(xiàng)目或課題資金、項(xiàng)目綜合績效評價不通過等處理。

第四十八條　課題承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目綜合績效評價完成后一個月內(nèi)及時辦理財務(wù)結(jié)賬手續(xù)。

課題完成任務(wù)目標(biāo)并通過項(xiàng)目綜合績效評價的，結(jié)余資金留歸承擔(dān)單位使用，統(tǒng)籌用于科研活動直接支出。承擔(dān)單位應(yīng)優(yōu)先考慮原項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)科研需求，加強(qiáng)結(jié)余資金管理，健全結(jié)余資金盤活機(jī)制，加快資金使用進(jìn)度。

課題未完成任務(wù)目標(biāo)，或項(xiàng)目未通過綜合績效評價的，結(jié)余資金由專業(yè)機(jī)構(gòu)收回，統(tǒng)籌用于重點(diǎn)研發(fā)計劃后續(xù)支出。

第七章　監(jiān)督檢查

第四十九條　財政部、科技部、審計署、相關(guān)主管部門、專業(yè)機(jī)構(gòu)和承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)職責(zé)和分工，建立覆蓋資金管理使用全過程的資金監(jiān)督機(jī)制。加強(qiáng)審計監(jiān)督、財會監(jiān)督與日常監(jiān)督的貫通協(xié)調(diào)，增強(qiáng)監(jiān)督合力，加強(qiáng)信息共享，避免交叉重復(fù)。

第五十條　科技部、財政部應(yīng)當(dāng)根據(jù)重點(diǎn)研發(fā)計劃資金監(jiān)督年度計劃和實(shí)施方案，通過隨機(jī)抽查、舉報核查等方式，充分利用大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)手段，開展監(jiān)督工作；對專業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理、重點(diǎn)專項(xiàng)資金管理的規(guī)范性和有效性，承擔(dān)單位法人責(zé)任和內(nèi)部控制，項(xiàng)目資金撥付的及時性，項(xiàng)目資金管理使用規(guī)范性、安全性和有效性等進(jìn)行抽查。

第五十一條　相關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)督促所屬承擔(dān)單位加強(qiáng)內(nèi)控制度和監(jiān)督制約機(jī)制建設(shè)、落實(shí)重點(diǎn)專項(xiàng)項(xiàng)目資金管理責(zé)任，配合財政部、科技部開展監(jiān)督檢查和整改工作。

第五十二條　專業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)組織開展對項(xiàng)目資金管理使用的監(jiān)督；實(shí)施周期三年以下的項(xiàng)目，以承擔(dān)單位自我管理為主，一般不開展過程監(jiān)督。對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)問題較多的承擔(dān)單位，采取警示、指導(dǎo)和培訓(xùn)等方式，加強(qiáng)對承擔(dān)單位的事前風(fēng)險預(yù)警和防控。專業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每年末總結(jié)當(dāng)年的重點(diǎn)專項(xiàng)資金管理和監(jiān)督情況，納入年度執(zhí)行情況報告報科技部。

第五十三條　承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)按照本辦法和國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及財務(wù)管理規(guī)定，完善監(jiān)督制約機(jī)制，動態(tài)監(jiān)管資金使用并實(shí)時預(yù)警提醒，加強(qiáng)支撐服務(wù)條件建設(shè)，提高對科研人員的服務(wù)水平，建立常態(tài)化的自查自糾機(jī)制，確保項(xiàng)目資金安全。

項(xiàng)目牽頭單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對課題承擔(dān)單位的指導(dǎo)和監(jiān)督，積極配合有關(guān)部門和機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查工作。

第五十四條　承擔(dān)單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、課題負(fù)責(zé)人等出現(xiàn)第三十七條有關(guān)情形的，科技部、財政部、專業(yè)機(jī)構(gòu)依照有關(guān)規(guī)定視情況輕重采取責(zé)令整改、約談、通報批評、暫停項(xiàng)目撥款、終止項(xiàng)目執(zhí)行、收回項(xiàng)目結(jié)余資金、追回已撥資金、階段性或永久限制項(xiàng)目承擔(dān)者項(xiàng)目申報資格等措施，并將有關(guān)結(jié)果向社會公開。涉嫌犯罪的，移送有關(guān)機(jī)關(guān)處理。

監(jiān)督檢查和驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)重要疑點(diǎn)和線索需要深入核查的，科技部、財政部可以移交相關(guān)單位的主管部門。主管部門應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定和要求及時進(jìn)行核查，并將核查結(jié)果及處理意見反饋科技部、財政部。

第五十五條　經(jīng)本辦法第五十四條規(guī)定作出正式處理，存在違規(guī)違紀(jì)或違法且造成嚴(yán)重后果或惡劣影響的責(zé)任主體，納入信用記錄管理，對嚴(yán)重失信行為實(shí)行追責(zé)和懲戒，加強(qiáng)與其他社會信用體系銜接，實(shí)施聯(lián)合懲戒。

第五十六條　重點(diǎn)研發(fā)計劃資金管理實(shí)行責(zé)任倒查和追究制度。財政部、科技部及其相關(guān)工作人員在重點(diǎn)專項(xiàng)概預(yù)算審核下達(dá)，專業(yè)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)工作人員在重點(diǎn)專項(xiàng)項(xiàng)目資金分配等環(huán)節(jié)，會計師事務(wù)所、咨詢評審專家等在結(jié)題審計和評審中，存在違反規(guī)定安排資金或其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違規(guī)行為的，依法責(zé)令改正，對負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和直接責(zé)任人員依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送有關(guān)機(jī)關(guān)處理。

第五十七條　科技部、財政部按照信用管理相關(guān)規(guī)定，對專業(yè)機(jī)構(gòu)、承擔(dān)單位、項(xiàng)目（課題）負(fù)責(zé)人、會計師事務(wù)所、咨詢評審專家等參與資金管理使用的行為進(jìn)行記錄和信用評價，并加強(qiáng)對信用結(jié)果的應(yīng)用。

第八章　附則

第五十八條　管理要求另有規(guī)定的重點(diǎn)專項(xiàng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本辦法由財政部、科技部負(fù)責(zé)解釋。

第五十九條　本辦法自發(fā)布之日起施行。